财务核算
凭证、科目、余额、报表勾稽、期间、币种与金额单位。
- 借贷与报表关系
- 期初期末连续性
- 异常科目与长期挂账
六类重点风险
财税问题常常来自跨部门、跨系统和跨期间
系统既检查账内逻辑，也检查账务与业务资料之间是否存在需要解释的差异。
税务风险
税会差异、申报口径、纳税义务时间、发票与优惠条件。
- 会计与税务确认差异
- 发票和业务证据
- 全国与地方政策
合同履约
合同主体、履约义务、变更、付款、交付、验收与结算。
- 合同版本与补充协议
- 第三方收付款
- 最终结算与质保
资金往来
股东、关联方、员工和第三方资金路径及其商业依据。
- 长期其他应收款
- 重复或异常付款
- 资金用途证据
人员用工
人员名单、工资、个税、社保、工时和费用记录之间的关系。
- 人数与期间差异
- 工资与个税衔接
- 外包与劳务场景
经营真实性
合同、发票、资金、货物或服务、收入、成本和人员流。
- 业务证据链完整性
- 收入成本匹配
- 物流或服务履约
7+N 多流一致性
不是机械要求所有记录完全相等
正常业务也可能存在合理时间差、三方结算或行业惯例。系统先识别差异，再要求解释与证据。
合同流
发票流
资金流
货物 / 服务流
风险信号Evidence + Authority
收入流
成本流
人员流
申报 / 治理等 N 流
会计制度门禁
同一业务，不能套同一套规则
系统必须先识别主体实际采用的会计制度和适用期间。制度不明时，不继续运行制度特定的确定性判断。
CAS企业会计准则
SAS小企业会计准则
NPO民间非营利组织会计制度
LISTED上市公司监管叠加层
制度识别结果
已确认加载对应规则与报表
信息冲突ACCOUNTING_REGIME_CONFLICT
无法判断NEEDS_CONFIRMATION
系统不得默认所有主体都执行企业会计准则。
长期合同与跨期项目
十年的项目，必须按十年的时间链检查
合同签订日不是全部期间的规则适用日。每个报告期都要保留合同版本、制度版本、进度依据、累计收入、累计成本和余额衔接。
- 合同变更、估计变更、政策变更与前期差错分开
- 会计收入、开票、收款和税务时间分开
- 上年期末与本年期初累计数连续核对
- 历史关账快照不可直接覆盖
2017原合同签订
2019补充协议与价格调整
2021新收入准则转换
2023停工、复工与估计更新
2026验收、结算与质保
风险卡结构
每一条提示都要回答六个问题
发现了什么
具体差异或异常信号。
证据是什么
引用哪些凭证、报表或业务资料。
覆盖到哪里
哪些资料已提供，哪些未提供。
依据是什么
制度、法规、地区和有效期间。
还不能判断什么
例外条件和不确定性。
下一步怎么做
补资料、复核、调整或咨询建议。
内部测试阶段
查看数据实验室先用公开与教学数据把基础能力测透
在正式企业账套到来前，数据导入、映射、勾稽、规则和报告可以先完成大量验证。